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標題: 公司年會場地租赁费、餐饮住宿等各種费用如何入账?如何税前扣除 [打印本頁]

作者: admin 時間: 2022-12-16 16:51
標題: 公司年會場地租赁费、餐饮住宿等各種费用如何入账?如何税前扣除
公司年會園地租赁费，員工奖品，餐饮留宿等八門五花各類用度若何入账？若何税前扣除？

临比年底，各至公司都在起頭筹辦年會了。约请員工和首要客户前来加入，回首2020，预测2021，有的公司還會请專門的演出團队给公司助兴，固然也會有本身各部分員工的出色演出，可能還會有抽奖勾當，員工客户玩的不亦樂乎，竣事還會送给客户顺手禮，發放给員工過節禮物等等。年會勾當出色万分，但是咱們的管帐財政职員要忧愁了，八門五花的用度若何入账呀？可否税前扣除？

財税郡為大師收拾几種常見的年會產生的用度：

一、  園地租赁费，餐费

如今企業開年會根基選擇旅店，舞台上面演出節目，台下面員工，客户就餐。這類环境，一般请求旅店開具會務费發票。

借：辦理用度——會務费

貸：銀行存款

企業凭票举行企業所得税税前扣除便可以了；若是開具的是專票，園地租赁费9%税率可以举行進項抵扣，注重餐饮费專票不成以举行進項抵扣。

二、  員工或客户產生的留宿费

外埠員工到总公司地點地加入年會，和為外埠客户供给的旅店留宿，可以凭旅店開具的發票举行入账。

對付外埠員工加入年會供给的留宿费可以计入差盘缠，而為客户供给馬桶刷,的留宿费，應计入营業款待费。

員工差盘缠若是旅店開具的是專票，可以举行進項抵扣；為客户供给的留宿属于纳税人產生的寒暄應酬消费，不成以即便获得是專票也不成以举行進項抵扣。

举個例子：員工年會出差，收到旅店開具的“留宿费”專用發票，留宿费為1000元，增值税為60元。

借：辦理用度——差盘缠1000

應交税费——應交增值税 60

貸：銀行存款1060

客户住旅店，收到收到旅店開具的“留宿费”專用發票，留宿费為1000元，增值税為60元。

借：辦理用度——营業款待费1000

應交税费——應交增值税 60

貸：銀行存款1060

同時做進項税额轉出处置：

借：辦理用度——营業款待费  60

貸：應交税费——應交增值税（進項税额轉出）60

注重現實產生的差盘缠可以全额税前扣除，而產生的营業款待费是有扣除限额的，依照現實產生额的60%，并且不得跨越業務收入的0.5%。

三、  年會中的抽奖

年會勾當中為員工設置的抽奖环節，不論是禮物，購物卡，或则是現金嘉奖，應當计入掉髮治療方法,福利费。

借：辦理用持久液,度——福利费

貸：應付职工薪酬——福利费

借：應付职工薪酬——福利费

貸：銀行存款

四、  将自產產物發放给員工，客户

将自產產物發放给員工和客户，必要做視同贩賣处置，缴纳增值税，和企業所得税。

對付發放给員工的產物，必要企業代扣代缴個税。

五、  将外購的產物發放给員工及客户

企業将外購的產物發放给員工，作為福利费，必要做進項税额轉出处置；将外購的產物發放给客户要做視同贩賣处置，缴纳增值税。

外購產物發放给員工相干管帐处置：

借：库存商品

應交税费——應交增值税

貸：銀行存款

借：辦理用度（本錢用度科目）

貸：库存商品

應交税费——應交增值税（進項税额轉出）

外購產物赠與客户

借：辦理用度——营業款待费

貸：库存商品

注重赠予给客户的商品作為营業款待费，必要依照扣除限额的劃定举行税前扣除。

以上為比力常見的年會時代會產生的用度，你地點企業年會時代還產生了甚麼用度，接待评論區留言。

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